证监会严打证券欺诈行为

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□本报记者严

8月7日，证监会通报了上半年的案件处理情况。上半年，中国证监会严厉打击上市公司金融欺诈、市场操纵、内幕交易等证券欺诈行为，新增各类案件165起，审结案件154起，向公安机关移送涉嫌证券犯罪案件和线索59起，作出行政处罚决定98项，处罚总额38.39亿元。

中国证监会表示，下一步将全面落实国务院财政委员会对资本市场违法行为“零容忍”的工作要求，坚决严厉打击金融欺诈、恶性市场操纵、上市公司内幕交易等重大违法违规行为。综合运用多重调查、行政处罚、市场禁入、重大违法强制退市、刑事责任追究和民事赔偿等全方位立体问责机制，有效增加违法成本，净化市场生态，保护

中国证监会表示，上半年的案件具有以下主要特点:

金融欺诈影响恶劣，严重损害市场信用基础。上半年，仪化人寿、河南钻石、伟威股份等35家上市公司因涉嫌信息披露违规受到调查，43起虚假陈述案件受到行政处罚，部分案件造成了不良的市场影响。唐万新等人操纵斯太尔的虚拟技术转让，虚增利润2.8亿元，东方金隅的虚拟翡翠原石销售虚增利润3.5亿元，畅源集团利用寄售业务提前确认收入，而年富供应链承诺将“有毒”资产投入宁波东丽，虚拟海外业务虚增利润4.3亿元，以完成重组业绩。

大股东和实际控制人违规占用资金和担保，严重损害了上市公司和小股东的利益。上半年共查处24起未按规定披露重大信息的案件，部分案件涉及恶性利益转移。首先，虚拟企业向大股东转移资金。例如，广信源成在支付股权和转让债务的幌子下，向大股东提供了14亿元资金。其次，它为关联方提供了巨大的担保。例如，银河生物为大股东及其他关联方提供了15次借款担保，共计15.4亿元，未如实披露。第三，大股东和实际控制人操纵许多上市公司非法占用资金，如富控互动、富友股份实际控制人以上市公司名义向外部借款、以上市公司银行存款作为质押向银行借款、将资金转入大股东控制的账户等。

中介机构没有努力实践，缺乏独立性，也缺乏把关者的角色。上半年，有6家会计师事务所涉嫌在审计项目中未尽职，钟政珠江会计师事务所提前受到行政处罚。1-6月，新增中介机构违法案件10起，其中审计机构8起，保荐机构1起，评估师事务所1起。调查发现，部分审计机构配合上市公司伪造银行存款和询证函，部分审计机构在对收入和关联方的审计中没有保留应有的职业疑虑，或者在风险评估和控制测试中存在重大缺陷，出具的审计报告存在虚假记载。一些发起人在实践中很松懈，没有执行必要的审计程序。

内幕交易案件的频繁发生在一定程度上得到了遏制，但仍存在许多恶性市场操纵案件。上半年，内幕交易案件数量呈下降趋势。仍有许多不公平的并购交易和业绩大幅波动，内幕交易案件数量逐年增加。从操纵市场的案例来看，实际控制人与市场机构串通操纵我公司股价的案例时有发生。新三板上市公司太益云的实际控制人被调查提高公司股价以满足创新要求。一家上市公司的实际控制人涉嫌利用数百个证券账户抬高股价、减持股份，非法获利数亿元。